Главная / Бухгалтерские услуги / Полезная информация

Налоговые вычеты и льготы на детей

Учитывая недавно прошедший праздник День защиты детей, предлагаем Вам статью о преимуществах родителей в российском налогообложении.

Статья 218 Налогового кодекса РФ предоставляет налоговые льготы не только родителям, но и супругам (супругу) родителя, т.е. мачехе или отчиму, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супругам) приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет зависит от количества детей и предоставляется в следующих размерах:

  • на 1-ого ребенка – 1 400 руб.
  • на 2-ого ребенка – 1 400 руб.
  • на третьего и каждого последующего – 3 000 руб.

Если ребенок – инвалид в возрасте до 18 лет, вычет составит 3 000 руб. вне зависимости от его очередности. Если такой ребенок – инвалид I или II группы, обучается на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном, то вычет предоставляется до достижения им 24 лет.

* Предоставление вычета выражается в «выпадении» определенной суммы Вашего дохода из налогообложения. Так, например, при зарплате 10 000 руб. налог 13% составит 1 300 руб. (100 00 * 13%), на руки Вы получите 8 700 руб. (10 000–1 300). Если у Вас трое детей, Ваш налоговый вычет составит 5 800 руб. (1 400+1 400+3 000), тогда налог – 546 руб. ((10 000 - 5 800) * 13%), и на руки Вы получите 9 454 руб. (10 000–546).

Вычет может быть предоставлен в двойном размере в следующих случаях:

  • Если родитель – единственный. Предоставление данного вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления родителя в брак, но в этом случае налоговый вычет начинает предоставляться супругу, так что семейный бюджет от свадьбы не пострадает;
  • Если один из супругов откажется от своего права на вычет в пользу второго при условии, что он получает зарплату. Отказ оформляется заявлением в свободной форме в бухгалтерию работодателя второго супруга, который будет получать двойной вычет. Этот вариант имеет смысл, когда у одного из супругов высокий доход, и вычет несущественно изменяет сумму зарплаты, которую он получает на руки, а у второго супруга зарплата невысокая, и доля налогового вычета оказывается значительной.

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, т.е. года, поэтому если Вы уходили в отпуск без сохранения зарплаты, то после возвращения на работу Вы получите вычеты за месяцы, в которых не получали зарплату.

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном очной формы обучения, то вычет предоставляется до достижения им 24 лет.

Вычет производится с месяца подачи заявления в бухгалтерию Вашего работодателя до месяца, в котором Ваш доход с начала года, исчисленный нарастающим итогом превысит 280 000 руб.